Kalkulačka na informatívny výpočet poistného pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO za obdobie od 1. januára 2013

Typ poistenca (vzhľadom na povinnosť platiť poistné): SZČO1)
Čiastkový základ dane (podľa Daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2011)	EUR	Nápoveda: Zadajte, prosím, hodnoty do prvých dvoch políčok a kliknite na "vypočítaj". Alebo vyplňte vymeriavací základ, ak ho poznáte. *Do políčka „Počet mesiacov výkonu podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti“ zadajte počet mesiacov Vašej registrácie na daňovom úrade v roku 2011, ktorá Vám založila postavenie SZČO na účely sociálneho poistenia.
Počet mesiacov výkonu podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti *
Vymeriavací základ2)	EUR
SZČO povinné poistenie k 1. júlu 2011 nevzniká. Ak povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO trvá do 30. júna 2011, toto poistenie SZČO zaniká 30. júna 2011 a SZČO je povinná sa odhlásiť z povinného nemocenského poistenia a z povinného dôchodkového poistenia SZČO do ôsmich dní od zániku týchto poistení, t. j. najneskôr do 8. júla 2011. Vznik povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO sa bude najbližšie posudzovať k 1. júlu 2012, na základe príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo výnosov súvisiacich s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou, dosiahnutých za kalendárny rok 2011, za predpokladu, že k 1. júlu 2012 bude mať naďalej postavenie SZČO. S účinnosťou od 1. januára 2011 je možný vznik povinného poistenia SZČO aj odo dňa opätovného nadobudnutia právneho postavenia SZČO.
Poistné na nemocenské4) poistenie Poistné na starobné5) poistenie Poistné na invalidné6) poistenie Poistné do rezervného fondu solidarity7)     Poistné celkom

¹⁾ Ktoré fyzické osoby majú postavenie SZČO v sociálnom poistení

SZČO na účely sociálneho poistenia je fyzická osoba, ktorá dovŕšila 18 rokov veku a je registrovaná podľa § 49a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ zákon o dani z príjmov“) a § 67 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 331/2011 Z. z. v súvislosti s dosahovaním príjmu z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, okrem fyzickej osoby, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím.

Kedy vzniká povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO vzniká od 1. júla kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou bol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu mesačne najmenej, a zaniká 30. júna kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou nebol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu mesačnej najmenej (ďalej len „minimálny vymeriavací základ“).
Povinnosť prihlásiť sa na nemocenské poistenie a dôchodkové poistenie najneskôr do 9. júla 2012 a povinnosť platiť poistné má za obdobie od 1. júla 2012 SZČO, ktorá dosiahla za rok 2011 príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou vyšší ako 4 078,68 EUR (12 x 339,89 EUR).
Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO, ktorej je predĺžená lehota na podanie daňového priznania podľa osobitného predpisu, vzniká od 1. októbra kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu, a zaniká 30. septembra kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou nebol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu.
Pri posudzovaní vzniku povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO a vzniku povinnosti platiť poistné sa do úvahy berú dosiahnuté príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou za rok 2011 bez odpočítania výdavkov.

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO, ktorá opätovne nadobudla právne postavenie SZČO (v období od 2. júla 2012) alebo ktorá mala prerušené povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO, vzniká odo dňa opätovného nadobudnutia právneho postavenia SZČO alebo odo dňa nasledujúceho po dni skončenia prerušenia povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO. Podmienkou pre vznik týchto poistení je, že k 1. júlu 2012 alebo k 1. októbru 2012, jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou za rok 2011 bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu.  

²⁾ Vymeriavací základ na platenie poistného

Vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej SZČO (do 30. júna 2013, resp. do 30. septembra 2013, ak má predĺženú lehotu na podanie daňového priznania) je polovica pomernej časti základu dane z príjmov fyzických osôb dosiahnutých vykonávaním podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti. Pomerná časť základu dane je časť pripadajúca na jeden kalendárny mesiac výkonu podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti. Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol.

Príklad:
Vymeriavací základ na platenie poistného povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej SZČO, ktorá vykonáva činnosť SZČO po celý kalendárny rok, t. j. počas celých 12 kalendárnych mesiacov sa vypočíta nasledovne:
Vymeriavací základ = čiastkový základ dane :2 :12

Minimálny vymeriavací základ je za obdobie od 1. januára 2013 pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO mesačne vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku za ktorý sa platí poistné.

Minimálny vymeriavací základ pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO je za obdobie od 1. januára 2013 v sume 393,00 EUR (za obdobie od 1. januára 2012 do 31. decembra 2012 je v sume 339,89 EUR).

Za obdobie do 31. decembra 2012 minimálny vymeriavací základ bol pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO mesačne vo výške 44,2 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku za ktorý sa platí poistné.

Maximálny vymeriavací základ pre povinne poistenú SZČO za obdobie od 1. januára 2013 do 31. decembra 2013 na platenie poistného na nemocenské poistenie, poistného na dôchodkové poistenie a poistného do rezervného fondu solidarity je v sume 3 930,00 EUR.

Maximálny vymeriavací základ pre povinne poistenú SZČO za obdobie od 1. januára 2012 do 31. decembra 2012 na platenie poistného na nemocenské poistenie je v sume 1 153,50 EUR a maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na dôchodkové poistenie a poistného do rezervného fondu solidarity je v sume 3 076,00 EUR.

Tá SZČO, ktorá k 31. decembru 2012 platí poistné na sociálne poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu (339,89 EUR) a tá, ktorej skutočný vymeriavací základ (určený k 1. júlu 2012, resp. k 1. októbru 2012) je v sume nižšej alebo rovnej 393,00 EUR, platí za obdobie od 1. januára 2013 poistné na sociálne poistenie z novej hodnoty minimálneho vymeriavacieho základu na platenie poistného na sociálne poistenie 393,00 EUR.

Tie povinne poistené SZČO, ktoré k 31. decembru 2012 platia poistné na sociálne poistenie z maximálneho vymeriavacieho základu (1 153,50 EUR a 3 076,00 EUR) a ich skutočný vymeriavací základ je v sume vyššej ako nový maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie – 3 930,00 EUR, platia za obdobie od 1. januára 2013 poistné na sociálne poistenie z vymeriavacieho základu 3 930,00 EUR. Tie SZČO, ktoré platili poistné z maximálnych vymeriavacích základov (1 153,50 EUR a 3 076,00 EUR), ale ich skutočný vymeriavací základ je nižší ako nový maximálny vymeriavací základ 3 930,00 EUR, platia za obdobie od 1. januára 2013 poistné na sociálne poistenie z ich skutočného vymeriavacieho základu.

Platenie poistného a  sadzby poistného

Povinne nemocensky poistená a povinne dôchodkovo poistená SZČO platí poistné:

⁴ na nemocenské poistenie 4,4%  z vymeriavacieho základu 

⁵ na starobné poistenie 18%  z vymeriavacieho základu

⁶ na invalidné poistenie 6%  z vymeriavacieho základu (povinne nemocensky poistená a povinne dôchodkovo poistená SZČO neplatí poistné na invalidné poistenie po priznaní  starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku alebo o d 1. januára 2013 ak je poberateľom výsluhového dôchodku podľa osobitného predpisu a dovŕšila dôchodkový vek)

⁷ do rezervného fondu solidarity 4,75%  z vymeriavacieho základu

Jednotlivé sumy poistného na sociálne poistenie sa zaokrúhľujú na najbližší eurocent nadol.

Príklad vzniku povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO k 1. júlu 2012:

Podľa daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2011 príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti sú v sume 35 800,00 EUR, čiastkový základ dane je v sume 21 725,00 EUR, počet mesiacov vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti je 8.

Suma príjmu z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti 35 800,00 EUR sa posúdi s 12-násobkom minimálneho vymeriavacieho základu v sume 4 078,68 EUR. Príjem SZČO je vyšší ako zákonom ustanovená hranica príjmov, t. j. od 1. júla 2012 vzniká tejto SZČO povinné nemocenské a povinné dôchodkové poistenie SZČO, samozrejme za predpokladu, že k 1. júlu 2012 má táto fyzická osoba naďalej postavenie SZČO podľa § 5 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

Určenie vymeriavacieho základu tejto SZČO od 1. júla 2012:

Keďže vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej SZČO je polovica pomernej časti základu dane z príjmov fyzických osôb dosiahnutých vykonávaním podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti a pomerná časť základu dane je časť pripadajúca na jeden kalendárny mesiac výkonu podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti, pri určení vymeriavacieho základu sa postupuje nasledovne:
21 725,00 EUR : 2 : 8 =1 357,8125.

Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol, to znamená, že suma 1 357,8125 EUR sa zaokrúhli na sumu 1 357,81 EUR, čo predstavuje vymeriavací základ tejto SZČO.

Táto suma je vyššia ako minimálny vymeriavací základ 339,89 EUR, platný za obdobie od 1. januára 2012 do 31. decembra 2012 a nižšia ako maximálny vymeriavací základ na platenie poistné na dôchodkové poistenie a poistného do rezervného fondu solidarity v sume 3 076,00 EUR, ale je vyššia ako maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na nemocenské poistenie v sume 1 153,50 EUR, platné za obdobie od 1. januára 2012 do 31. decembra 2012 preto vymeriavacie základy SZČO na platenie poistného za obdobie od 1. júla 2012 do 31. decembra 2012 budú nasledovné:
- na nemocenské poistenie v sume 1 153,50 EUR,
- na dôchodkové poistenie a do rezervného fondu solidarity v sume 1 357,81 EUR.

Výpočet jednotlivých súm poistného na sociálne poistenie za obdobie od 1. júla 2012 do 31.decembra 2012:

Jednotlivé sumy poistného sa zaokrúhľujú na najbližší eurocent nadol, nasledovne:

- poistné na nemocenské poistenie 4,4% z vymeriavacieho základu 1 153,50 EUR = 50,754 EUR= po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 50,75 EUR,

- poistné na starobné poistenie 18% z vymeriavacieho základu 1 357,81 EUR = 244,4058 EUR= po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 244,40 EUR,

- poistné na invalidné poistenie 6% z vymeriavacieho základu 1 357,81 EUR = 81,4686 EUR= po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 81,46 EUR,

- poistné do rezervného fondu solidarity 4,75 % z vymeriavacieho základu 1 357,81 EUR = 64,4959 EUR= po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 64,49 EUR.

Od 1. júla 2012 do 31. decembra 2012 platí táto SZČO poistné na sociálne poistenie spolu v sume 441,10 EUR.

Vymeriavací základ tejto SZČO od 1. januára 2012:

Vypočítaná suma vymeriavacieho základu 1 357,81 EUR je vyššia ako minimálny vymeriavací základ 393,00 EUR, platný za obdobie od 1. januára 2013 a nižšia ako jednotný maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie v sume 3 930,00 EUR. Vymeriavací základ SZČO na platenie poistného za obdobie od 1. januára 2013 bude v sume 1 357,81 pre všetky fondy.

Výpočet jednotlivých súm poistného na sociálne poistenie za obdobie od 1. januára 2013:

Jednotlivé sumy poistného sa zaokrúhľujú na najbližší eurocent nadol, nasledovne:

- poistné na nemocenské poistenie 4,4% z vymeriavacieho základu 1 357,81 EUR = 59,743 EUR= po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 59,74 EUR,

- poistné na starobné poistenie 18% z vymeriavacieho základu 1 357,81 EUR = 244,405 EUR= po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 244,40 EUR,

- poistné na invalidné poistenie 6% z vymeriavacieho základu 1 357,81 EUR = 81,468 EUR= po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 81,46 EUR,

- poistné do rezervného fondu solidarity 4,75 % z vymeriavacieho základu 1 357,81 EUR = 64,495 EUR= po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 64,49 EUR.

Od 1. januára 2013 platí táto SZČO poistné na sociálne poistenie spolu v sume 450,09 EUR.