Kalkulačka na informatívny výpočet poistného pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO za obdobie od 1. júla 2013

Typ poistenca (vzhľadom na povinnosť platiť poistné): SZČO1)
Čiastkový základ dane (podľa Daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2012)	EUR	Nápoveda: Zadajte, prosím, hodnoty do prvých troch políčok a kliknite na "vypočítaj". *Do políčka „Počet mesiacov výkonu podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti“ zadajte počet mesiacov Vašej registrácie na daňovom úrade v roku 2012, ktorá Vám založila postavenie SZČO na účely sociálneho poistenia.
Suma zaplateného poistného na povinné verejné zdravotné poistenie a poistného na sociálne poistenie v roku 2012 (podľa údajov pod Tabuľkou č. 1 na strane 3 Daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2012)	EUR
Počet mesiacov výkonu podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti *
Vymeriavací základ2)	EUR
SZČO povinné poistenie k 1. júlu 2011 nevzniká. Ak povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO trvá do 30. júna 2011, toto poistenie SZČO zaniká 30. júna 2011 a SZČO je povinná sa odhlásiť z povinného nemocenského poistenia a z povinného dôchodkového poistenia SZČO do ôsmich dní od zániku týchto poistení, t. j. najneskôr do 8. júla 2011. Vznik povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO sa bude najbližšie posudzovať k 1. júlu 2012, na základe príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo výnosov súvisiacich s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou, dosiahnutých za kalendárny rok 2011, za predpokladu, že k 1. júlu 2012 bude mať naďalej postavenie SZČO. S účinnosťou od 1. januára 2011 je možný vznik povinného poistenia SZČO aj odo dňa opätovného nadobudnutia právneho postavenia SZČO.
Poistné na nemocenské4) poistenie Poistné na starobné5) poistenie Poistné na invalidné6) poistenie Poistné do rezervného fondu solidarity7)     Poistné celkom

¹⁾ Ktoré fyzické osoby majú postavenie SZČO v sociálnom poistení

SZČO na účely sociálneho poistenia je fyzická osoba, ktorá dovŕšila 18 rokov veku a je registrovaná podľa § 49a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „ zákon o dani z príjmov“) a § 67 zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 331/2011 Z. z. v súvislosti s dosahovaním príjmu z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, okrem fyzickej osoby, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím.

Kedy vzniká povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO vzniká od 1. júla kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou bol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu mesačne najmenej, a zaniká 30. júna kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou nebol vyšší ako 12-násobok vymeriavacieho základu mesačnej najmenej (ďalej len „minimálny vymeriavací základ“).
Povinnosť prihlásiť sa na nemocenské poistenie a dôchodkové poistenie najneskôr do 9. júla 2013 a povinnosť platiť poistné má za obdobie od 1. júla 2013 SZČO, ktorá dosiahla za rok 2012 príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou vyšší ako 4 716,00 EUR (12 x 393,00 EUR).
Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO, ktorej je predĺžená lehota na podanie daňového priznania podľa osobitného predpisu, vzniká od 1. októbra kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu, a zaniká 30. septembra kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou nebol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu.
Pri posudzovaní vzniku povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO a vzniku povinnosti platiť poistné sa do úvahy berú dosiahnuté príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou za rok 2012 bez odpočítania výdavkov.

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO, ktorá opätovne nadobudla právne postavenie SZČO (v období od 2. júla 2013) alebo ktorá mala prerušené povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO, vzniká odo dňa opätovného nadobudnutia právneho postavenia SZČO alebo odo dňa nasledujúceho po dni skončenia prerušenia povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO. Podmienkou pre vznik týchto poistení je, že k 1. júlu 2013 alebo k 1. októbru 2013, jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou za rok 2012 bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu.  

²⁾ Vymeriavací základ na platenie poistného

Vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej SZČO od 1. júla 2013 alebo od 1. októbra 2013, ak bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania za rok 2012, je podiel pomernej časti základu dane z príjmov fyzických osôb dosiahnutý vykonávaním podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2012, ktorý nie je znížený o zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistné na nemocenské poistenie, poistné na dôchodkové poistenie, príspevok na starobné dôchodkové sporenie, poistné do rezervného fondu solidarity a poistné na poistenie v nezamestnanosti, a koeficientu 1,9. Pomerná časť základu dane z príjmov fyzických osôb dosiahnutých vykonávaním podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti je časť pripadajúca na jeden kalendárny mesiac výkonu podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti v kalendárnom roku, za ktorý sa zisťuje základ dane.

Vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej SZČO (do 30. júna 2013, resp. do 30. septembra 2013, ak má predĺženú lehotu na podanie daňového priznania) je polovica pomernej časti základu dane z príjmov fyzických osôb dosiahnutých vykonávaním podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol.

Príklad:
Vymeriavací základ na platenie poistného povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej SZČO, ktorá vykonáva činnosť SZČO po celý kalendárny rok, t. j. počas celých 12 kalendárnych mesiacov sa vypočíta od 1. júla 2013 nasledovne:
Vymeriavací základ = (čiastkový základ dane + zaplatené poistné na povinné zdravotné poistenie a poistné na sociálne poistenie v roku 2012) : 1,9 : 12

Minimálny vymeriavací základ je za obdobie od 1. januára 2013 pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO mesačne vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku za ktorý sa platí poistné.

Minimálny vymeriavací základ pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO je za obdobie od 1. januára 2013 do 31. decembra 2013 v sume 393,00 EUR.

Maximálny vymeriavací základ pre povinne poistenú SZČO za obdobie od 1. januára 2013 do 31. decembra 2013 na platenie poistného na nemocenské poistenie, poistného na dôchodkové poistenie a poistného do rezervného fondu solidarity je v sume 3 930,00 EUR.

Platenie poistného a  sadzby poistného

Povinne nemocensky poistená a povinne dôchodkovo poistená SZČO platí poistné:

⁴ na nemocenské poistenie 4,4%  z vymeriavacieho základu 

⁵ na starobné poistenie 18%  z vymeriavacieho základu

⁶ na invalidné poistenie 6%  z vymeriavacieho základu (povinne nemocensky poistená a povinne dôchodkovo poistená SZČO neplatí poistné na invalidné poistenie po priznaní  starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku alebo od 1. januára 2013 ak je poberateľom výsluhového dôchodku podľa osobitného predpisu a dovŕšila dôchodkový vek)

⁷ do rezervného fondu solidarity 4,75%  z vymeriavacieho základu

Jednotlivé sumy poistného na sociálne poistenie sa zaokrúhľujú na najbližší eurocent nadol.

Príklad vzniku povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO k 1. júlu 2013:

Podľa daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2012 príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti fyzickej osoby sú v sume 70 400,00 EUR, čiastkový základ dane (riadok 43 Daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2012) je v sume 16 000,00 EUR, počet mesiacov vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti je 12. Zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie a poistné na sociálne poistenie v roku 2012 (údaje pod Tabuľkou č. 1 Daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2012) je v sume 2 300,80 EUR.

Suma príjmu z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti 70 400,00 EUR sa posúdi s 12-násobkom minimálneho vymeriavacieho základu v sume 4 716,00 EUR. Príjem SZČO je vyšší ako zákonom ustanovená hranica príjmov, t. j. od 1. júla 2013 vzniká/trvá naďalej tejto SZČO povinné nemocenské a povinné dôchodkové poistenie, samozrejme za predpokladu, že k 1. júlu 2013 má táto fyzická osoba naďalej postavenie SZČO podľa § 5 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

Určenie vymeriavacieho základu tejto SZČO od 1. júla 2013:

Vymeriavací základ SZČO sa určí nasledovne. Čiastkový základ dane, neznížený o zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie a poistné na sociálne poistenie : koeficient 1,9 : počet mesiacov podnikania v roku 2012 (t.j. počet mesiacov registrácie na daňovom úrade v roku 2012).

Vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej SZČO sa určí nasledovne:
(16 000,00 EUR + 2 300,80 EUR) : 1,9 : 12 = 802,66666 EUR.

Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol, to znamená, že suma 802,66666 EUR sa zaokrúhli na sumu 802,66 EUR, čo predstavuje vymeriavací základ tejto SZČO.

Táto suma je vyššia ako minimálny vymeriavací základ 393,00 EUR, platný za obdobie od 1. januára 2013 do 31. decembra 2013 a nižšia ako maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie (3 930,00 EUR platný za obdobie od 1. januára 2013 do 31. decembra 2013), preto táto SZČO za obdobie od 1. júla 2013 platí poistné na sociálne poistenie zo svojho skutočného vymeriavacieho základu 802,66 EUR.

Vymeriavací základ tejto SZČO je v sume 802,66 EUR.

Výpočet jednotlivých súm poistného na sociálne poistenie za obdobie od 1. júla 2013: 

Jednotlivé sumy poistného sa zaokrúhľujú na najbližší eurocent nadol, nasledovne:

• poistné na nemocenské poistenie 4,4% z vymeriavacieho základu 802,66 EUR = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 35,31 EUR,
• poistné na starobné poistenie 18% z vymeriavacieho základu 802,66 EUR = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 144,47 EUR,
• poistné na invalidné poistenie 6% z vymeriavacieho základu 802,66 EUR = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 48,15 EUR,
• poistné do rezervného fondu solidarity 4,75 % z vymeriavacieho základu 802,66 EUR = po zaokrúhlení na najbližší eurocent nadol 38,12 EUR.

Od 1. júla 2013 platí táto SZČO poistné na sociálne poistenie spolu v sume 266,05 EUR.